ПДВ В ПОЛЬЩІ

Податок на додану вартість (ПДВ) в Польщі — непрямий податок, який стягується на додану вартість товарів і послуг. Він застосовується до більшості комерційних операцій, включаючи продаж, імпорт та експорт товарів, а також надання послуг.

Ставки ПДВ

Базова ставка ПДВ у Польщі становить 23%. Однак застосовуються і знижені ставки:

* 8%: На продукти харчування, книги, газети, фармацевтичні препарати, медичні вироби та послуги громадського транспорту.
* 5%: На будівельні матеріали, що використовуються для будівництва або ремонту приватних житлових приміщень.

Звільнення від ПДВ

Деякі операції звільнені від ПДВ, включаючи:

* Поставки фінансових послуг, таких як банківські та страхові послуги.
* Освітні та медичні послуги.
* Поставки товарів безпосередньо приватним особам з інших держав-членів ЄС.

Реєстрація для ПДВ

Компанії, які мають оборот за 12-місячний період, що перевищує 200 000 злотих (приблизно 42 000 євро), повинні зареєструватися як платники ПДВ. Іноземні компанії, які здійснюють постачання товарів або послуг у Польщі, також повинні зареєструватися, якщо їх оборот перевищує 150 000 злотих (приблизно 31 500 євро).

Декларування та сплати ПДВ

Платники ПДВ повинні подавати декларації з ПДВ щомісячно або щоквартально, залежно від їх розміру та обороту. ПДВ має бути сплачено до 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом.

Відшкодування ПДВ

Іноземні компанії можуть мати право на відшкодування польського ПДВ у певних випадках, наприклад, якщо вони несуть витрати, пов’язані з їх діяльністю в Польщі.

Штрафи та санкції

Недотримання правил ПДВ може призвести до значних штрафів і санкцій. Штрафи можуть застосовуватися за несвоєчасне подання декларацій, несплату ПДВ або надання неправдивої інформації.

Єдиний європейський ПДВ

Польща є членом Європейського Союзу (ЄС), який має систему єдиного європейського ПДВ (ЄПДВ). Це означає, що товари та послуги можуть вільно переміщатися між державами-членами ЄС без сплати ПДВ на кордонах.

ЄПДВ спрямовано на забезпечення рівних умов конкуренції та запобігання подвійному оподаткуванню. Він також спрощує імпорт та експорт товарів і послуг між державами-членами ЄС.

Адміністрування ПДВ

Адміністрування ПДВ у Польщі здійснює Національна податкова адміністрація (Krajowa Administracja Skarbowa). Податкова адміністрація відповідає за збір ПДВ, розгляд декларацій та застосування штрафів за порушення.

Податкова система Польщі

ПДВ є важливим компонентом податкової системи Польщі. Податкові надходження від ПДВ становлять значну частку доходів державного бюджету.

Польська податкова система є складною, і багато аспектів ПДВ регулируются різними нормативними актами. З цієї причини компаніям, які планують вести бізнес у Польщі, рекомендується звернутися за консультацією до податкового консультанта або юриста.

Запитання 1: Які вимоги до реєстрації платником податку на додану вартість (ПДВ) у Польщі?

Відповідь: Щоб зареєструватися платником ПДВ у Польщі, необхідно відповідати одним з таких критеріїв:

• Перевищення доходу від продажу товарів і послуг за попередній календарний рік 200 000 злотих нетто (приблизно 45 000 євро).
• Імпорт товарів на територію Польщі на суму, що перевищує 150 000 злотих (приблизно 33 000 євро) за календарний рік.
• План здійснення поставок із ПДВ за поточний або наступний календарний рік на суму, що перевищує 200 000 злотих нетто.

Запитання 2: Які ставки ПДВ діють у Польщі?

Відповідь: У Польщі діють три основні ставки ПДВ:

• Ставка 23% застосовується до більшості товарів і послуг.
• Ставка 8% застосовується до певних товарів і послуг, таких як продукти харчування, книги, періодичні видання.
• Ставка 0% застосовується до експорту товарів і послуг, а також до певних операцій, таких як внутрішньоєвропейські поставки.

Запитання 3: Який термін подання декларації з ПДВ у Польщі?

Відповідь: Термін подання декларації з ПДВ залежить від місяця, в якому закінчується податковий період:

• До 25-го числа місяця, наступного за звітним періодом, для платників ПДВ, які здійснюють щомісячну звітність.
• До 5-го числа місяця, наступного за податковим періодом, для платників ПДВ, які здійснюють квартальну звітність.

Запитання 4: У який спосіб можна відшкодувати ПДВ у Польщі?

Відповідь: Існує кілька способів відшкодування ПДВ у Польщі:

• Подача заяви на відшкодування в електронному вигляді через Портал податкової служби Польщі.
• Подача заяви на відшкодування поштою на спеціальну адресу податкової служби.
• Скористатися послугами посередника, який спеціалізується на відшкодуванні ПДВ.

Запитання 5: Які наслідки несвоєчасної сплати або декларування ПДВ у Польщі?

Відповідь: Несвоєчасна сплата або декларування ПДВ у Польщі може призвести до застосування штрафних санкцій з боку податкової служби:

• Штраф за несвоєчасну сплату ПДВ: від 5% до 75% від неоплаченої суми.
• Штраф за несвоєчасне подання декларації: від 100 до 10 000 злотих (приблизно 22-2200 євро).